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艾布鲁的上市路新金瓶梅龚玥菲完整版

湖南艾布鲁环保科技股份有限公司（简称“艾布鲁环保”）备考深交所创业板。2020年8月21日，已过“问询”阶段，等待上市委会议。

1、公司简介

2013年2月4日，艾布鲁有限成立于湖南长沙，钟儒波全资持股，注册资本1000万元。

2017年11月10日，进行股改，整体变更为股份有限公司。

艾布鲁环保致力于解决农业农村中的污水、固废、土壤污染及生态问题，开展农村生活污水处理、生活垃圾处理、农村水生态及工矿区生态治理、农业面源污染治理、污染耕地管控修复等业务。

主要服务领域可分为农村环境治理工程服务、运营服务与咨询服务。

2、财报快诊

1、报告期内，营收、净利润增速较快，但体量较小。

2、应收账款余额越滚越大，占总资产比重较高。

3、资产负债率，常年居高不下。

3、收入确认存疑

报告期内，艾布鲁环保营收主要来源为环境治理工程，占其营收比例为90%以上。

目前，艾布鲁环保收入具体确认原则：环境治理工程在项目完工后，取得业主和监理方、施工方三方签章的工程完工验收单时一次性确认收入，竣工决算审计报告所确定的工程价款与原确认的收入差额计入竣工决算当期。

其环境治理工程项目收入确认政策与可比公司，存在明显差异：

艾布鲁环保对其解释称，报告期内，公司大部分环境治理工程项目工期在1年以内。因此发行人采用完工验收时一次性确认收入更加严谨，成本配比也更准确，符合公司实际情况、业务特征及行业惯例。

探雷哥对此解释有些质疑：

其一、通常会计政策对收入的确认，应该做到以月为单位进行匹配。而艾布鲁环保采用一次性确认收入是否更加严谨，对此持疑？

其二、目前公司大部分环境治理工程项目工期在一年以内，是否存在还有一小部分项目工期超过一年的？工期超过一年，收入与成本的匹配问题？

4、实控人行贿被查

2019年3月5日，中国裁判文书网发布一则《谢立受贿案一审刑事判决书》。被告人谢立，1964年11月出生，原系湖南省环境保护厅党组成员、副厅长。因涉嫌受贿罪，于2018年4月15日被留置，经株洲市人民检察院决定，于同年7月13日被逮捕。经审讯，2005年至2018年，被告人谢立利用职务之便，为他人在承揽工程、拨付资金、通过环评、推广项目等方面谋取利益，先后多次收受张某1、尹某1、王某1等17人给予的财物，共计折合人民币306.75万元。其中，部分受贿款来自艾布鲁环保实控人钟某。

2013年至2018年，谢立接受湖南艾布鲁环保科技股份有限公司法定代表人钟某的请托，为该公司承揽工程提供帮助，钟某先后二十四次向谢立行贿，金额共计人民币18.9万元、美元0.25万元。

5、结束语

招股书披露，艾布鲁环保本次IPO拟募资3.48亿元。其中，1.2亿元用于“补血”。

未来资本市场之路，能走多远？拭目以待

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