随着不良资产坏账的逐年增加，不良资产的处置日渐迟缓，银行感受到的压力越来越大，对于不良资产的划分慢慢被人们重新提上日程，那么今天就为大家讲解不良资产如何划分的问题。

　　1998年以前，我国的商业银行将分为正常、逾期、呆滞、呆账四类，但由于这种方法属于事后管理监督办法，在到期后才能进行评价，所以在1998年以后商业银行按照国际标准开始调整，并于2004年正式实施五级分类标准，目前大部分银行采取五级分类进行划分，当然也有少数银行分为9级或者10级进行细化，以便更好的管理有效风险。

　　正常类表示借款人有能力履行合同，还款意愿良好，经营方面状态良好，能有足够的能力偿还；

　　关注类表示借款人有能力偿还，但是存在经营管理或者违反管理规定等方面的因素影响，影响了能力；

　　次级类表示借款人的还款能力出现明显问题，无法依靠自身经营收入偿还，通常需要抵押担保还款；

　　可疑类表示借款人已经无法足额偿还，即使执行抵押担保等措施也会造成较大损失，只是由于借款人重组、合并等等一些不可预测因素，导致无法估计损失为多少；

　　损失类表示借款人已经完全没有能力偿还，即使采取一切措施也无法挽回，这部分注定损失，银行就算可以回收也收效甚微这部分就被银行采取注销的方式来解决。

　　就是所谓的金融不良债权，是金融机构放出去的还不上了、违约的、逾期的呆坏账，这个是传统不良资产的概念。现在也包括非金不良债权，就是非金融机构，例如像信托、财富管理公司，放出去的收不回来的，都是属于不良债权，这个是第一个投资领域，叫不良债权包。

　　比如，信托公司、资管公司、银行等给一个项目融资6亿，然后债务人还不上了，你打折收购信托公司或银行的单一债权，这也是一个投资领域。

　　这个比较广泛，包括烂尾楼，也有还没有烂尾但处于困境中的，例如没钱停工的；还有一种更复杂，可能处于债权债务纠纷中、很多诉讼中、被查封中，甚至债务人已经送到监狱里去的都有，这些比较复杂的房地产项目，我们叫困境房地产项目。

　　很多上市公司或非上市公司处于财务困境中，可能需要破产，重整和重组，重新改善运营、债务或者分拆资产，对这类企业的并购重组也是很大的机会。

　　比如有些公司其实基本面非常好，但是突然间缺钱特别厉害，这种情况下给它做一笔救助，或者过桥，帮这个企业恢复流动性，它可能很快就解决这些困难了。

　　包括去年P2P金融公司LendingClub股价被做空了80%；德意志银行因为美国罚单的事情股价下调很多；以及嘉能可，去年因为某些特殊事件触发，导致公司可能基本面没有变化，但是股价严重超跌，被严重低估，这都是属于困境或者不良状态，属于泛特殊机会领域的投资机会。